Cách xử lý và viết hóa đơn hàng bán bị trả lại

Khách hàng trả lại căn hộ, nhà đã mua:

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty cổ phần Tu tạo và Phát triển nhà ký hợp đồng bán bất động sản hình thành trong tương lai với khách hàng, khi thu tiền theo tiến độ của hợp đồng đã lập hóa đơn GTGT, kê khai nộp thuế GTGT, TNDN theo quy định, nay khách hàng mua đề nghị Công ty chấm dứt hợp đồng hoàn trả lại tiền đã thanh toán theo tiến độ thì việc chấm dứt hay phải tiếp tục thực hiện hợp đồng mua bán bất động sản hình thành trong tương lai là do thỏa thuận và quyết định của Công ty (bên bán) và khách hàng - bên mua (quy định tại hợp đồng, phụ lục hợp đồng hoặc các văn bản thỏa thuận khác được ký kết giữa 2 bên).

- Công ty và khách hàng (là doanh nghiệp) có thỏa thuận chấm dứt hợp đồng, trả lại tiền đã thanh toán theo tiến độ thì thủ tục về hóa đơn được thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC nêu trên. (Chi tiết xem tại đây: Cách xử lý hóa đơn viết sai)

- Trường hợp Công ty và khách hàng (là cá nhân) có thỏa thuận chấm dứt hợp đồng, trả lại tiền đã thanh toán theo tiến độ thì thủ tục về hóa đơn được thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 2.8 Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC nêu trên.
(Tức là: Lập biên bản trả lại hàng + Biên bản thu hồi hóa đơn đã lập)

Công ty cổ phần Tu tạo và Phát triển nhà và khách hàng chịu trách nhiệm hoàn toàn về tính chính xác của giao dịch và thỏa thuận chấm dứt hợp đồng.

(Theo Công văn 3529/TCT-CS ngày 22/8/2014 của Tổng cục thuế)

Theo Công văn 4122/TCT-CS ngày 19 tháng 11 năm 2012 của Tổng cục thuế:
 
Căn cứ hướng dẫn trên, Tổng cục Thuế nhất trí với đề xuất của Cục thuế thành phố Hà Nội tại mục II công văn số 17260/CT-HTr ngày 9/7/2012 và công văn số 19449/CT-HTr ngày 31/7/2012, cụ thể:
 - Việc kê khai thuế GTGT trong trường hợp hàng bán bị trả lại, trong đó người bán dùng hóa đơn mẫu 01/GTKT, khách hàng trả lại là đối tượng sử dụng hóa đơn mẫu 02/GTTT thì xử lý tương tự như trường hợp người mua là đối tượng không có hóa đơn quy định tại Điểm 2.8, Phụ lục 4 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính. Cục thuế căn cứ vào tình hình cụ thể của doanh nghiệp để hướng dẫn thực hiện.

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

                                                                                          Ký hiệu: AA/18P
Liên 1: Lưu                                Số:         0000001

Ngày..05...tháng..05..năm 2018
 

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN - KẾ TOÁN THUẾ VIỆT NAM
Mã số thuế: 0108596204
Địa chỉ: Phòng 601 Số 112, đường Mễ trì Hạ, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội

Điện thoại: 0339962333..........Số tài khoản: 5788668888

Họ tên người mua hàng: Phạm thu Dung
Tên đơn vị: Công ty Bảo An
Mã số thuế: 0101537902
Địa chỉ: A5, Đường Nguyễn Cảnh Dị, KĐT Đại Kim, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội

Hình thức thanh toán:...CK...Số tài khoản…711A26734890

STT

Tên hàng hóa, dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

1

2

3

4

5

6=4x5

01

Máy tính DELL

Chiếc

10

12.000.000

120.000.000

(Xuất hàng trả lại do không đúng chất lượng)

       Cộng tiền hàng:                                                                                 120.000.000

Thuế suất GTGT:   ...10  %  , Tiền thuế GTGT:                                       12.000.000

Tổng cộng tiền thanh toán                                                                         132.000.000
Số tiền viết bằng chữ:..Một trăm ba mươi hai triệu đồng.